文/乐居财经严明会
被证监会立案调查的格力地产,又一次站到了风口浪尖。
7月13日晚间,格力地产称收到证监会下发的《立案告知书》,因公司涉嫌信息披露违法违规行为,证监会决定对公司立案。市场在震惊的同时,也带有一些疑惑,不知格力地产因何事项涉嫌信息披露违法违规。
有一条线索是,在今年财报发布后,格力地产曾收到上交所下发的信息披露监管工作函,要求格力地产说明关于存货跌价准备、投资性房地产公允价值变动、信用减值损失、商誉减值方面的问题。
格力地产的违规似乎确实与上述问题有关,6月9日,格力地产对监管函做出部分回复,而唯独未对存货跌价准备一事做出回应,彼时格力地产称,提问涉及存货项目近三年的存货减值测试情况,时间跨度长,相关资料的收集整理分析尚需时间。
7月17日,格力地产承认了公司确实存在-年度未能准确估算存货的预期未来售价,而导致存货跌价准备不足的事实。
公告显示,格力地产下属的3家子公司-年度未能准确估算存货的预期未来售价,现采用追溯重述法补提存货跌价准备。
补提跌价准备后,格力地产年-年的净利润分别减少4.42亿元、.81万元、1.63亿元以及.13万元,相应调增年年度归母净利润6.26亿元。年-年的归母净利润分别下降至.87万元,5.23亿元,3.96亿元及4.42亿元,年公司原为亏损26.84亿元,调整后亏损收窄至20.57亿元。
五年的调整并未导致格力地产财报出现盈亏性质的改变,不过4年归母净利润合计缩水约6.27亿元,而年度归母净利润上调6.26亿元,似乎是将格力地产年亏损值摊到了前四年上。
格力地产表示,前期会计差错更正仅影响公司合并资产负债表和合并利润表,不影响合并现金流量表以及母公司财务报表的列报和披露。
根据过往财务数据,年格力地产资产计提的是增值95.69万元,而年-年格力地产计提的资产减值损失分别为1.07亿元、0元、1.13亿元及17.68亿元。
而调整后的情况是,5年间格力地产计提的资产减值损失应为4.41亿元、1.09亿元、1.62亿元、1.31亿元、11.41亿元。
同时在调整之下,格力地产年-年度的存货相应缩水,减少金额分别为4.41亿元、4.45亿元、6.07亿元以及6.26亿元,因而导致总资产及归母权益等资产指标的缩水相应数额。
年-年,格力地产的归母权益分别下降至77.54亿元、74.09亿元、78.15亿元、83.92亿元。
涉及存货跌价准备调整的三家企业分别上海海控保联置业有限公司、上海海控太联置业有限公司及重庆两江新区格力地产有限公司,涉及该公司上海锦云江悦项目、上海雅悦美筑项目以及重庆两江总部公园项目(P19地块)。
值得注意的是,年财报中的高额存货跌价准备现象,在地产公司中并非个案,监管层对该现象从业绩预告期就开始就持续