北京最好白癜风医院哪家好 http://www.znlvye.com/m/对于生产制造企业或商贸企业都会定期进行存货盘点，如果存货盘亏应如何让账务处理，税务方面又会涉及哪些问题呢？企业存货应至少每年盘点一次，盘点结果如果和账面记录不一致，应查明原因，发生盘亏和毁损的存货，未经内部管理层批准前，先转入“待处理财产损益”，经内部管理层批准之后，按照造成的损失的原因进行账务处理。盘亏的存货，能够从过失人或保险公司收回的赔偿款计入“其他应收款”；因管理不善造成的盘亏，计入当期“管理费用”；非正常损失计入“营业外收入”。盘亏时：借：待处理财产损益贷：库存商品/原材料经内部管理层批准后：借：管理费用其他应收款营业外支出贷：待处理财产损益应交税费——应交增值税（进项税额转出）相关涉税处理增值税根据增值税暂行条例的规定，企业在查明原因后，如果是属于自然损耗部分，进项税额允许抵扣，不需要做转出处理；管理不善，非正常损失造成的盘亏，需要做进项税额转出处理。企业所得税对于企业盘亏的存货，以扣除相关责任人赔偿后的净损失作为资产损失，在企业所得税前进行扣除。企业因存货盘亏，毁损，报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后年度有部分或全部收回的，在收回时直接作为当期收入，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税，不需要再通过“以前年度损益调整”科目调整到损失扣除期间。盘亏损失申报企业所得税前扣除现在纳税人只需要填报企业所得税纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无需再报送资产损失相关资料。但是企业要留存相关资料备查，如企业的存货盘点表，存货计税基础的确认依据，企业内部相关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件，存货保管人对于盘亏的情况说明等。
